Wydanie nr 15/01/2026 z dnia 15 stycznia 2026 roku, ISSN 2392-215X
Przy rozliczeniu podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości można skorzystać z mechanizmu waloryzacji kosztów nabycia o wskaźnik inflacji. Dzięki temu realny PIT może być znacznie niższy – potwierdza to również fiskus w interpretacjach.
Podatnicy, którzy sprzedają mieszkanie lub dom przed upływem 5 lat od nabycia, muszą zapłacić 19-procentowy podatek dochodowy od uzyskanego zysku. Jednak istnieje sposób, by ten podatek legalnie obniżyć – chodzi o zastosowanie tzw. waloryzacji kosztów nabycia o inflację.
Podatek PIT płacimy od dochodu, który oblicza się jako różnicę między przychodem ze sprzedaży nieruchomości a kosztami jej nabycia. Do kosztów zalicza się nie tylko cenę zakupu, ale też np. opłaty notarialne, podatek PCC czy prowizję dla pośrednika, a także wydatki na remonty zwiększające wartość nieruchomości.
Zgodnie z przepisami (art. 22 ust. 6f ustawy o PIT), koszty te mogą być zwiększane o wskaźnik inflacji, i to za każdy rok pomiędzy zakupem a sprzedażą, z wyjątkiem roku nabycia i sprzedaży. Im wyższa inflacja i większe koszty – tym mniejszy dochód do opodatkowania.
Z takiej możliwości skorzystała podatniczka, która kupiła nieruchomość w 2021 roku za 55 tys. zł, a po doliczeniu dodatkowych opłat końcowy koszt wyniósł 58 292 zł. Po uwzględnieniu inflacji z lat 2022–2024 (odpowiednio: 13,3%, 13,2% i 3,3%) wyliczyła nową wartość kosztów – 75 663,02 zł. Tym samym zaoszczędziła ok. 3,3 tys. zł na podatku. Urząd skarbowy nie zakwestionował jej wyliczeń (interpretacja: nr 0115-KDWT.4011.100.2025.1.KGD).
Warto jednak wiedzieć, że fiskus nie akceptuje tzw. „procentu składanych” – nie można waloryzować już zwaloryzowanej kwoty kosztów. Każdy rok rozlicza się wyłącznie na podstawie pierwotnej ceny zakupu. Takie stanowisko potwierdził też Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie (orzeczenie opisywane w „Rzeczpospolitej” z 19 grudnia 2024 r.).
Z podatku zwolnione są osoby, które sprzedają nieruchomość po pięciu latach od jej nabycia – licząc od końca roku, w którym doszło do zakupu. Jeśli mieszkanie trafiło do nas w spadku, pięcioletni termin liczy się od dnia nabycia przez spadkodawcę.
Jeśli sprzedaż nastąpiła wcześniej, podatek również może nie wystąpić – wystarczy, że uzyskane środki zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe. Może to być np. zakup innego mieszkania, działki, budowa domu, spłata kredytu hipotecznego lub jego odsetek. Na wydanie środków mamy trzy lata od końca roku sprzedaży.
Na podstawie artykułu Przemysława Wojtasika pt. „Inflacja obniża PIT ze sprzedaży”, opublikowanego w dzienniku „Rzeczpospolita”.